terug
Vraag 32
In deze opgave hoeft geen rekening te worden gehouden met BTW.
Bontroal NV produceert diverse seizoengevoelige producten en levert deze aan
detaillisten.
De afdeling ’Beheer en financiën’ van Bontroal NV is bezig met het opstellen van de
liquiditeitsbegroting voor het eerste kwartaal van 2001. Om de ontbrekende posten op de
al gedeeltelijk ingevulde liquiditeitsbegroting in te vullen zijn de volgende gegevens
verzameld:
| Balans op 31 december 2000 van Bontroal NV | |
|
| Gebouwen |
€ 620.000,- |
| Machines |
€ 380.000,- |
| Voorraad grondstoffen |
€ 300.000,- |
| Voorraad goederen |
€ 180.000,- |
| Debiteuren |
€ 270.000,- |
| Overige vlottende activa |
€ 230.000,- |
| Liquide middelen |
€ 150.000,- |
| Debiteuren |
€ 2.130.000,- |
|
| Geplaatst aandelenvermogen |
€ 100.000,- |
| Agioreserve |
€ 500.000,- |
| Algemene reserve |
€ 580.000,- |
| 8% Hypothecaire lening |
€ 400.000,- |
| 6% Onderhandse lening |
€ 250.000,- |
| Crediteuren |
. 70.000,- |
| Overige vlottende passiva |
€ 230.000,- |
|
€ 2.130.000,- |
|
- De omzet voor 2001 wordt begroot op € 1.800.000,-. De omzet is seizoengevoelig en in
het eerste kwartaal zal deze 22% van de jaaromzet zijn.
- De omzet van het kwartaal is gelijkmatig over de maanden van het kwartaal verdeeld.
- Alle inkopen en verkopen vinden op rekening plaats.
- Aan debiteuren wordt twee maanden krediet verstrekt, van crediteuren wordt één maand
krediet ontvangen.
- De productie is gelijkmatig over het jaar gespreid.
- De grondstofkosten per product bedragen 45% van de verkoopprijs. De verbruikte
grondstoffen worden ingekocht in de maand waarin ze worden verwerkt.
- Op de 8% hypothecaire lening wordt elk jaar op 1 februari de interest over het afgelopen
jaar betaald, tevens wordt op deze datum € 50.000,- afgelost.
- De brutolonen bedragen elke maand € 23.000,-, de ingehouden loonheffing en de
ingehouden sociale lasten bedragen € 3.000,-.
- De afdracht van de loonheffing en de sociale lasten vindt elk kwartaal bij achterafbetaling
plaats.
- De loonheffing en sociale lasten van het vierde kwartaal 2000 zijn opgenomen onder de
balanspost ’Overige vlottende passiva’.
- Een op 1 januari 2001 bestelde kantoormachine met een aanschafwaarde van € 2.000,-,
zal op 1 februari 2001 geleverd worden. De betaling vindt bij aflevering plaats.
- De afschrijvingen op de gebouwen en machines zijn 2% per kwartaal en worden
berekend over de boekwaarde die deze activa hebben aan het begin van dat kwartaal.
Stel met behulp van bovenstaande gegevens de (reeds gedeeltelijk ingevulde)
liquiditeitsbegroting op voor Bontroal voor het eerste kwartaal van 2001. Gebruik
daarvoor de bijlage die bij deze opgave hoort.
